小规模纳税人账务处理流程
问题补充说明：小规模纳税人账务处理流程
1、缴税凭证处理
借：应交税金-增值税3%
-城建税
其他应交款-教育费附加
贷：银行存款
2、费用凭证
借：管理费用-明细
贷：现金或银行存款
打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费
餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票)招待费
食品、小额餐费福利费
电费、水费水电费
房租、场地租赁费、租车费租赁费
过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用
汽车保险、财产保险保险费
印花税、房产税、土地使用税、车船税税金
3、社保及住房公积金
借：管理费用-社保类
住房公积金
其他应收款-社保类
住房公积金
贷：银行存款
若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整
4、工资
(1)计提
借：管理费用-工资
贷：应付工资
(2)发放工资
借：应付工资
贷：其他应收款-社保等
应交税金-个人所得税
现金
营业外收入(单位内部罚款)
应附：工资表两张凭证可以合并
5、计提折旧
学会使用财务软件中的固定资产模块
借：管理费用-折旧
贷：累计折旧
6、往来收款
借：银行存款或现金
贷：应收账款–明细或其他
往来明细设置要点
经常销售客户建立明细
非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称(简称)
7、往来付款
借：应付账款–明细或其他
贷：银行存款或现金
往来明细设置要点
经常采购客户建立明细
非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称(简称)
8、进货
借：库存商品-明细
贷：银行存款
现金
应付账款-明细或其他
公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。
借：库存商品-明细
贷：应付账款-暂估入库
9、销货
借：现金
银行存款
应收账款-明细或其他
贷：商品销售收入-明细
应交税金-增值税3%
计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03
增值税=开票金额-商品销售收入
10、计提城建税金及附加
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税
其他应交款-教育费附加
税金的计算：
城建税=-增值税*7%
教育费附加=增值税*3%
11、计提所得税
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税
缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款
简化处理方法：借：所得税
贷：银行存款
12、结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品-明细
要求客户编制成本表控制在收入的90%以内
13、收入结转损益
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
14、成本费用结转损益
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税
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